Défiscalisation en toute fin d’année : 3 erreurs à éviter absolument

Le plafonnement global des avantages fiscaux limite strictement le montant total des réductions et crédits d'impôt dont un foyer peut bénéficier. Pourtant, une enveloppe dérogatoire permet de dépasser ce seuil standard pour maximiser vos économies. Planet fait le point sur ce mécanisme et la manière dont votre défiscalisation peut en profiter.

Un double seuil maintenu pour l'imposition 2026

La règle générale, fixée par l'article 200-0 A du Code général des impôts, est stricte : le montant total de vos avantages fiscaux ne peut excéder 10 000 euros par an. Ce plafond vise à limiter l'optimisation fiscale excessive des hauts revenus. Il englobe la majorité des dispositifs courants, tels que le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile, les souscriptions de parts de FIP et FCPI, ou encore les réductions liées à des investissements locatifs antérieurs à 2025 (comme le dispositif Pinel qui continue de produire ses effets).

Cependant, il est crucial de comprendre que ce plafond niches fiscales de 10 000 euros n'est pas une limite absolue pour tous les investissements. L'administration fiscale maintient une exception notable : une enveloppe majorée portée à 18 000 euros. Ce seuil supérieur est reconduit pour les investissements réalisés en 2025, permettant aux contribuables avertis d'aller plus loin dans leur stratégie de défiscalisation.

Une enveloppe dérogatoire pour l'Outre-mer et le cinéma

Pour bénéficier de ce plafond étendu, il faut se tourner vers une liste très restrictive de placements. L'exception concerne principalement les investissements réalisés Outre-mer, via la loi Girardin (industriel ou logement social), ainsi que la souscription au capital de Sofica (Sociétés pour le financement de l'industrie cinématographique et audiovisuelle). C'est précisément cet investissement Sofica, éligible au plafond de 18 000 euros, qui attire souvent les contribuables cherchant à diversifier leur patrimoine tout en soutenant la culture.

Attention toutefois à la mécanique de ce plafond : les deux enveloppes ne s'additionnent pas totalement. Le plafond de 18 000 euros englobe celui de 10 000 euros. En d'autres termes, si vous saturez déjà votre première enveloppe avec une nounou et un ancien investissement Pinel, vous ne disposez que de 8 000 euros de marge supplémentaire pour des investissements dérogatoires.

Le calcul du plafonnement global des avantages fiscaux devient alors subtil, notamment avec le Girardin industriel. Comme le précise Boursorama, seule une fraction de la réduction d'impôt (généralement 34 % ou 44 % selon l'agrément) est prise en compte dans le plafonnement, car une partie de l'avantage est rétrocédée à l'exploitant local. C'est ce levier qui permet d'optimiser le montant final.

Optimiser votre fiscalité au-delà des plafonds

Pour réduire votre imposition au maximum, la clé réside dans la diversification. Il est possible de cumuler l'avantage fiscal du Girardin avec vos réductions classiques (emploi à domicile, dons...), à condition de respecter l'enveloppe globale de 18 000 euros. Mais pour les contribuables fortement imposés, la véritable astuce consiste à identifier les dispositifs fiscaux exclus du plafonnement global.

Certaines niches échappent totalement à ces limites. C'est le cas de la réduction d'impôt Malraux pour la restauration immobilière, de l'investissement dans les Monuments Historiques, ou encore des versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER), dont les déductions s'imputent sur le revenu global et non sur l'impôt. Pour dépasser le plafond des 10 000 euros de réduction d'impôt en toute légalité une fois l'enveloppe classique utilisée, il est possible de la compléter avec du Girardin ou des Sofica jusqu'à 18 000 euros, et utilisez des dispositifs hors-plafond pour le reste.