Ce plan d'épargne va devenir beaucoup plus intéressant

La nouvelle a été votée par les députés dans la nuit du lundi 3 novembre 2025, lors de l'examen du Projet de Loi de Finances (PLF) pour 2026. Deux amendements visent à allonger la durée pendant laquelle un contribuable peut reporter la part non utilisée de son plafond de déduction pour les versements sur un PER. Comme le rapporte L'Essentiel de l'Éco, le texte doit cependant encore poursuivre son parcours parlementaire, notamment avec un examen au Sénat, avant son adoption définitive. Les conséquences pour l'épargnant de cet amendement au PLF 2026 ne seront donc visibles qu'après la promulgation de la loi.

Une plus grande souplesse pour rattraper son épargne

Actuellement, les versements volontaires sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente. Si vous n'utilisiez pas la totalité de ce plafond, vous pouviez reporter le solde non utilisé sur les trois années suivantes. L'amendement propose d'étendre cette possibilité à cinq ans. Cette mesure est conçue pour permettre un rattrapage fiscal du Plan épargne retraite après 50 ans, une période où la capacité d'épargne augmente souvent.

Pour comprendre l'impact, prenons un exemple concret. Un contribuable disposant d'un plafond annuel de 4 000 euros pouvait, avec l'ancien système, cumuler son plafond de l'année et ceux des trois années passées, soit une déduction maximale de 16 000 euros en un seul versement. Avec la réforme, la possibilité de report du plafond de déduction fiscale du PER sur 5 ans lui permettrait de cumuler le plafond de l'année en cours et ceux des cinq années précédentes, portant sa capacité de déduction à 24 000 euros.

Ce qui va changer concrètement pour votre stratégie d'épargne

Cette mesure est présentée comme une avancée de "bon sens" par ses défenseurs, comme la députée Félicie Gérard, qui y voient une manière de tenir compte des parcours de vie non linéaires. Elle offre une opportunité particulièrement intéressante pour les "retardataires", c'est-à-dire ceux qui souscrivent tardivement à un PER, souvent après avoir remboursé leurs crédits immobiliers et vu leurs enfants devenir autonomes. La question de savoir comment optimiser une déduction PER avant la retraite trouve ici une réponse concrète.

L'avantage est d'autant plus significatif que votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée. En effectuant un versement important, vous pouvez potentiellement baisser votre revenu imposable et ainsi réduire considérablement votre impôt sur le revenu. C'est pourquoi il est crucial de savoir comment le plafond d'épargne retraite non utilisé peut être reporté pour maximiser cet effet de levier fiscal.

Anticiper pour maximiser l'avantage fiscal

En attendant la confirmation de la loi, vous pouvez déjà préparer votre stratégie. Les plafonds de déduction non utilisés des années précédentes sont indiqués sur votre avis d'imposition, généralement en troisième page, dans la section "Plafond Épargne Retraite". Si la loi est adoptée, ce sont les plafonds des cinq dernières années que vous pourrez mobiliser au moment de votre déclaration 2027 sur les revenus de 2026. Cette anticipation vous permettra de planifier un versement exceptionnel et de profiter pleinement de ce nouvel avantage fiscal pour muscler votre future pension.