Luxembourg : impôts en baisse et allocations en hausse pour les frontaliers

C'est une annonce majeure pour le budget des ménages qui traversent la frontière quotidiennement. Ce lundi 6 janvier, le Premier ministre Luc Frieden, entouré de ses ministres des Finances et de la Famille, a dévoilé les contours d'une réforme d'ampleur destinée à soutenir le pouvoir d'achat. Ce « vaste paquet » ne concerne pas uniquement les résidents du Grand-Duché, mais impacte directement les finances des 100 000 travailleurs frontaliers français. Entre une revalorisation des prestations familiales et une refonte totale du système d'imposition, voici ce qu'il faut retenir de ce calendrier qui s'étale de 2026 à 2028.

Des allocations familiales revalorisées dès 2027

Le volet social de la réforme est sans doute celui qui aura l'effet le plus visible sur les comptes bancaires des familles. Le gouvernement a confirmé une augmentation structurelle des allocations familiales, le fameux « Kannergeld ». Concrètement, l'augmentation des allocations familiales au Luxembourg en 2027 sera de 45 euros par enfant et par mois. Pour financer cette mesure, la Caisse nationale pour l'avenir des enfants (CAE) sera dotée d'un budget colossal de 1,6 milliard d'euros dès 2026, précise le site du Gouvernement.

Outre cette hausse généralisée, l'exécutif cible les foyers les plus modestes. Une aide financière spécifique pour les ménages à faible revenu avec enfants scolarisés est introduite, pouvant atteindre 3 000 euros par enfant par an. Une bouffée d'oxygène bienvenue dans un contexte économique tendu.

Une révolution fiscale : la classe unique en 2028

Si le volet social est généreux, le véritable changement de paradigme réside dans la fiscalité. L'objectif affiché est la neutralité vis-à-vis du modèle familial. Cela se traduira par l'introduction d'une nouvelle classe d'impôt unique au Luxembourg (dite « Classe U ») à partir du 1er janvier 2028. Ce nouveau système remplacera les classes 1, 1A et 2 actuelles.

Cette réforme met fin à l'imposition collective des couples mariés pour privilégier une imposition individuelle. L'impact de la réforme fiscale au Luxembourg pour les frontaliers en 2028 sera significatif : le statut matrimonial ne dictera plus le taux d'imposition. Selon Les Frontaliers, cette mesure, dont le coût est estimé entre 800 et 900 millions d'euros pour l'État, vise à corriger les inégalités entre couples mariés et personnes seules.

Si beaucoup s'inquiètent des conséquences de la classe d'impôt unique sur les couples mariés, le gouvernement assure avoir prévu des mécanismes d'ajustement pour éviter les pertes brutales de pouvoir d'achat, garantissant une transition en douceur vers ce modèle plus équitable.

Moins d'impôts : les gains immédiats pour 2026

En attendant le « big bang » de 2028, des mesures concrètes s'appliquent dès maintenant pour alléger votre note fiscale. Le gouvernement a décidé de rehausser plusieurs plafonds de déduction, renforçant les avantages fiscaux des travailleurs frontaliers français au Luxembourg.

Première bonne nouvelle pour les familles : le montant de la déduction pour frais de garde d'enfant au Luxembourg en 2026 augmente. Le plafond pour les frais de domesticité et de garde passe de 5 400 à 6 000 euros. De même, les jeunes actifs (18-40 ans) voient le plafond déductible de leur épargne-logement grimper à 1 500 euros.

Enfin, une attention particulière est portée aux situations de séparation. Une bonification d'impôt en résidence alternée au Luxembourg pour 2026 est mise en place. Elle offre un crédit d'impôt maximal de 922,50 euros par enfant pour les parents ne bénéficiant pas de la classe 1a, corrigeant ainsi une injustice fiscale pour les familles monoparentales ou recomposées.