Prêt entre amis : comment déclarer les intérêts perçus au fisc ?

Aider un proche en lui avançant des fonds représente une pratique très répandue, mais l'opération change de nature dès qu'une rémunération est exigée. L'administration fiscale vient de rappeler ses règles strictes ce 21 juillet 2026, assimilant cette démarche à un véritable placement financier encadré par la loi. D'après les informations rapportées par Capital, "tout supplément remboursé est considéré comme un revenu imposable". 

L'imposition des intérêts et l'application du nouveau taux

Les articles 1892 et suivants du Code civil définissent clairement le prêt de consommation, tandis que le Code général des impôts encadre sa fiscalité. La règle est implacable : tout intérêt encaissé dans le cadre d'un prêt entre particuliers constitue un revenu de créance pleinement imposable. Par défaut, ces revenus sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU). En 2026, cette taxe s'élève au taux de 31,4 %, indique Capital. Ce prélèvement englobe à la fois l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. 

Le prêteur n'est cependant pas bloqué par ce taux unique. Il dispose d'une alternative légale : choisir l'imposition selon le barème progressif. Cette option demande de vérifier si sa tranche marginale d'imposition offre un résultat final plus clément pour son portefeuille. Le contribuable doit donc faire ses calculs minutieusement avant de valider sa déclaration annuelle pour optimiser son imposition légalement.

Une déclaration stricte à partir de 5 000 euros

Les obligations envers le Trésor public s'intensifient en fonction des montants échangés. Le fisc impose une déclaration spécifique pour tout prêt dont le capital excède le seuil de 5 000 euros. Cette exigence s'applique systématiquement, même en l'absence de tout intérêt financier. Pour être en règle, il faut se tourner vers le document Cerfa correspondant, à savoir le formulaire n°2062. Cette déclaration de contrat de prêt doit impérativement accompagner la déclaration de revenus annuelle. 

Les responsabilités se répartissent entre les deux acteurs de l'opération. L'emprunteur assume la charge de déclarer l'existence même du contrat à l'administration. De son côté, le prêteur a l'obligation de mentionner les intérêts qu'il encaisse sur son imprimé fiscal unique. Ce double contrôle permet aux services de l'État de croiser les données. Conserver toutes les preuves de remboursement, comme les relevés bancaires, reste également indispensable en cas de vérification ultérieure.

Des preuves écrites pour éviter les lourdes sanctions

La rédaction d'un document écrit s'impose comme une nécessité absolue pour sécuriser la transaction. Qu'il s'agisse d'un acte sous seing privé ou d'un acte notarié, ce contrat fixe précisément le calendrier des remboursements et le taux d'intérêt appliqué. Ce dernier doit d'ailleurs respecter un plafond strict, puisqu'il ne peut en aucun cas excéder le taux de l'usure imposé par la Banque de France. 

Le danger guette ceux qui optent pour des arrangements informels. "Un manque de formalisme peut entraîner une requalification coûteuse en 'donation déguisée' par l'administration fiscale", prévient Capital. Si le fisc prouve cette intention, les protagonistes s'exposent au règlement immédiat des droits de mutation, lourdement majorés par des pénalités de retard.