Fiscalité : en 2025, les Français les plus riches ont payé moins d'impôts en toute légalité

Les caisses de l'État ont enregistré une progression générale des rentrées fiscales avec 92,6 milliards d'euros perçus au titre de l'impôt sur le revenu en 2025, soit une hausse de 1,0 %. Pourtant, les données publiées par la Direction générale des finances publiques (DGFiP) révèlent une fracture marquée entre les très hauts patrimoines et les ménages intermédiaires.

Le constat de la DGFiP : l'impôt baisse pour les ultra-riches et grimpe pour les classes moyennes

Dans son bulletin statistique n°53, l'administration fiscale met en évidence une divergence inédite. Alors que le montant moyen acquitté par le millième de ménages le plus aisé (les 0,1 %) chute de 9,4 %, le recul atteint 5,1 % pour le top 1 % et 1,4 % pour les 10 % les plus aisés. Cette baisse contraste nettement avec l'effort demandé au reste de la population.

La charge fiscale s'alourdit directement sur les ménages intermédiaires. Le sixième décile subit ainsi une hausse moyenne de 6,7 % de son impôt. Cette pression s'inscrit dans un contexte où 20,1 millions de foyers se retrouvent imposés sur un ensemble de 42,1 millions de déclarants. Avec 47,7 % de foyers assujettis, la France atteint son niveau d'imposition le plus élevé depuis 2012.

Anticipation face à la CDHR contre hausse mécanique sur les salaires et pensions

Ce décalage s'explique par un écart de comportement entre les revenus financiers et les revenus d'activité. L'impôt hors barème, qui taxe les dividendes et plus-values mobilières, a plongé de 18 %, tandis que le produit de la Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) s'est replié de 28 %. En cause : l'instauration par l'article 224 du Code général des impôts de la Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), fixant un plancher d'imposition de 20 % au-delà de 250 000 euros pour un célibataire et 500 000 euros pour un couple.

Sandra Demarcq, secrétaire générale du syndicat Solidaires Finances Publiques, explique à RMC : "C'est possible pour les 0,1% des plus riches parce qu'en octobre 2024, le gouvernement a annoncé une contribution temporaire différentielle pour les plus hauts revenus, soit un impôt minimal de 20% pour ceux qui ont un revenu fiscal de référence de plus de 250 000 euros."

Pour esquiver ce nouveau plancher effectif, les patrimoines les plus élevés ont massivement encaissé leurs dividendes et soldé leurs gains dès la fin d'année 2024. Le fisc l'admet formellement dans son étude : "Les contribuables concernés et en capacité d'anticiper le versement de certains revenus ont pu déclencher leur versement en 2024 plutôt qu'en 2025." 

À l'inverse, les salaires (+1,6 %) et les pensions de retraite (+3,3 %) ont directement gonflé l'impôt au barème progressif (+2,9 %, soit +2,8 milliards d'euros), précipitant plus de 420 000 nouveaux foyers au-dessus du seuil de taxation. Ce, comme le confie Sandra Demarcq à nos confrères, parce que "les plus riches ont les moyens de piloter leurs revenus et de s'y préparer. Leurs revenus viennent essentiellement du capital, soit des dividendes soit des plus-values, qu'ils peuvent se verser quand ils le veulent, donc ils l'ont anticipé à la fin 2024 plutôt qu'en 2025 pour éviter de payer cette contribution."

Elle poursuit: "Les contribuables très riches utilisent des systèmes légaux pour contourner les impôts. L'impôt sur le revenu, qui est progressif, devient régressif pour les contribuables les plus fortunés parce qu'ils s'appuient sur tous les leviers légaux."

Conséquences pour votre budget et leviers d'atténuation

Pour les salariés et retraités de la classe moyenne ne disposant pas de revenus d'actifs à arbitrer, cet alourdissement se traduit par un basculement de tranche marginale ou une entrée directe dans le barème imposable. Le pouvoir d'achat en subit les conséquences immédiates sans revalorisation équivalente des grilles.

Sandra Demarcq, à nouveau : "C'est la classe moyenne qui trinque et c'est les conséquences du système fiscal. Il faudrait le réformer en particulier sur l'impôt sur le revenu pour qu'il redevienne ce qu'il aurait dû être, c’est-à-dire faire participer les contribuables selon leurs besoins. On s'aperçoit aujourd'hui que les plus riches évitent l'impôt et ne veulent pas contribuer à la société d'aujourd'hui."

Des solutions légales permettent d'atténuer cette charge. Les contribuables peuvent déduire des montants de leur revenu net global en abondant un plan d'épargne retraite (PER) avant la fin de l'année. Les crédits d'impôt liés aux services à la personne, aux frais de garde ou aux dons constituent d'autres leviers efficaces. L'administration précise par ailleurs que cet allégement pour les plus fortunés reste temporaire : les recettes issues des hauts patrimoines doivent mécaniquement remonter lors des prochains exercices grâce aux régularisations et aux acomptes de la CDHR.